Schenkungsteuer legal umgehen & vermeiden

1. Was ist die Schenkungsteuer?

Unter der Schenkungsteuer versteht man die zu entrichtende Steuer, die jeder in Deutschland zu begleichen hat, der eine Schenkung erhält, die einen bestimmten Wert überschreitet. Wie viel Schenkungsteuer anfällt, hängt nicht nur vom Wert der Schenkung, sondern vom Verwandtschaftsgrad von Schenker und Beschenktem, und damit der Steuerklasse sowie dem geltenden Freibetrag ab.

2. Wie kann man die Schenkungsteuer umgehen?

Es gibt verschiedene Möglichkeiten, sein Vermögen bereits zu Lebzeiten an seine Nachkommen, Eltern und Großeltern, sonstige Verwandte und Freunde zu verschenken, ohne dass die Beschenkten Schenkungsteuer entrichten müssen.

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Welche Optionen Schenkenden dabei zur Verfügung stehen, erklären wir Ihnen im Folgenden.

3. Schenkungsteuerfreibetrag ausnutzen

Der einfachste Weg, steuerfreie Schenkungen vorzunehmen, ist es, bei den Schenkungen den jeweils geltenden Freibetrag voll auszunutzen. Der Gesetzgeber erlaubt es, alle zehn Jahre steuerfreie Schenkungen in Höhe des für den Beschenkten geltenden Freibetrags vorzunehmen.

Bei Schenkungen werden vom Gesetzgeber insgesamt drei Steuerklassen unterschieden:

Zur Steuerklasse I zählen Ehepartner, eingetragene Lebenspartner, Kinder, Stiefkinder und Enkel.

Der Steuerklasse II werden bei Schenkungen Eltern und Großeltern, Geschwister, Nichten und Neffen, Schwiegereltern und geschiedene Ehepartner zugerechnet.

Zur Steuerklasse III gehören alle anderen Beschenkten.

Innerhalb der Steuerklassen werden Schenkungen abhängig vom Wert unterschiedlich besteuert (Steuerprogression). Je höher der Wert der Schenkung desto höher der Steuersatz. So können in der Steuerklasse I zwischen 7 und 30, in der Steuerklasse II zwischen 15 und 43 und in der Steuerklasse III zwischen 30 und 50 Prozent Schenkungsteuer anfallen.

Umgehen lassen sich diese Steuern, indem bei der Schenkung des Vermögens die Freibeträge ausgenutzt werden.

• Einen Freibetrag von einer halben Million Euro haben Ehepartner und eingetragene Lebenspartner. 
• Kinder sowie die Nachkommen bereits verstorbener Kinder, aber auch Stiefkinder, haben bei einer Schenkung Freibeträge von 400.000 €. 
• Enkelkinder dürfen mit 200.000 € zu Lebzeiten des Erblassers steuerfrei bedacht werden, während Urenkel Freibeträge von 100.000 € haben.

Lediglich ein Freibetrag von 20.000 € gilt für Nichten, Neffen, Geschwister, Eltern, Stiefeltern, Schwiegerkinder, Schwiegerkinder, geschiedene Ehegatten bzw. aufgelöste Lebenspartner sowie alle anderen Beschenkten.

Die genannten Freibeträge dürfen wie gesagt alle zehn Jahre voll ausgenutzt werden.

4. Schenkungsteuer umgehen durch Adoption

Da Verwandte in der Seitenlinie (Steuerklasse II) und nicht verwandte Beschenkte der Steuerklasse III nur einen Freibetrag von 20.000 € haben, kann sich eine Adoption lohnen, wenn Sie die Schenkungsteuer umgehen möchten. Adoptivkinder sind leiblichen Kindern gleichgestellt und haben deswegen sowohl bei einer Schenkung als auch beim Erben einen Freibetrag von 400.000 €.

Eine Adoption ist sogar noch im Erwachsenenalter möglich. Allerdings müssen Sie hierfür plausibel darstellen können, dass bereits über einen längeren Zeitraum hinweg eine tiefe Bindung zu der Person besteht, die Sie adoptieren möchten. Die beabsichtige Vermeidung von Schenkung- und Erbschaftsteuer allein ist indes kein Motiv, das eine Adoption ermöglichen würde.

5. Mit einer Heirat den Freibetrag erhöhen

Verheiratete und eingetragene Lebenspartner haben bei Schenkungen einen Freibetrag von einer halben Million Euro. Für nicht verheiratete Paare kann sich eine Heirat aus steuerlicher Sicht also durchaus lohnen.

Das gilt nicht nur für die Umgehung der Schenkungsteuer, sondern auch mit Hinblick auf anfallende Erbschaftsteuer im Todesfall.

6. Schenkungsteuer legal umgehen mit Kettenschenkung

Neben der Ausschöpfung der Freibeträge zur Umgehung von Schenkungsteuer und späterer Erbschaftssteuer sind Kettenschenkungen eine Option, um Vermögen der gewünschten Person steuerfrei zukommen zu lassen.

7. Beim Immobilien schenken die Schenkungsteuer umgehen

Auch bei der Schenkung von Immobilien lässt sich die Schenkungsteuer umgehen, indem Sie die selbst bewohnte Immobilie (Familienheim) an Ihren Ehepartner oder eingetragenen Lebenspartner schenken. Die Voraussetzung für die Steuerfreiheit ist, dass der beschenkte Partner im Zeitpunkt der Schenkung die Immobilie als Hauptwohnsitz zusammen mit dem Schenker nutzt. Anders als bei einem Eigentumsübergang im Erbfall besteht bei einer lebzeitigen Übertragung für den Ehegatten keine 10-jährige Haltefrist.

8. Steuern sparen durch Ratenschenkungen

Ratenschenkungen sind im Prinzip nichts anderes als Schenkungen im Abstand von zehn Jahren unter Ausschöpfung der geltenden Freibeträge. Mit dieser Strategie zum Sparen von Schenkungsteuer und letztlich auch Erbschaftsteuer sollten Sie vor allem bei großen Vermögen früh beginnen, um genug Zeit zu haben, es zu verteilen.

So können Sie sicherstellen, dass die anfallende Erbschaftsteuer im Erbfall für Ihre Erben gering ausfällt und das Familienvermögen weitestgehend erhalten bleibt.

Wenn Sie Immobilien im Rahmen von Ratenschenkungen verschenken möchten, müssen Sie darauf achten, dass diese teilbar sind. Ein Mehrfamilienhaus kann beispielsweise in mehrere Eigentumswohnungen unterteilt werden, deren Verkehrswert den Steuerfreibetrag des Beschenkten allerdings nicht übersteigen darf. Bei nicht teilbaren Immobilien kann daran gedacht werden, Bruchteile zu verschenken. Auf diese Weise können Sie eine Immobilie nach und nach steuerfrei auf Ihren Ehepartner oder Ihre Nachkommen übertragen.

9. Betreuer einer pflegebedürftigen Person steuerfrei beschenken

Pflegebedürftige Personen dürfen ihrem Betreuer bis zu 20.000 € steuerfrei übertragen, wenn dieser die Betreuung der pflegebedürftigen Person weitestgehend als Ehrenamt ausübt und demzufolge nicht oder nur sehr geringfügig für seine Tätigkeit entlohnt wird.