Alles Wissenswerte zum Berliner Testament auf einen Blick

1. Kernelemente des Berliner Testaments

Beim sogenannten Berliner Testament setzen sich die Ehegatten zunächst gegenseitig zu Erben ein und bestimmen, dass erst nach dem Tod des Letztversterbenden der Nachlass an die Kinder als Schlusserben fällt. 

Dies bedeutet, dass beim Tod des ersten Partners der gesamte Nachlass an den Überlebenden übergeht. Grund hierfür ist die gewollte finanzielle Absicherung des überlebenden Partners, um ihm den gewohnten Lebensstandard weiter zu ermöglichen. Gleichzeitig wird verhindert, dass eine möglicherweise konfliktreiche Erbengemeinschaft zwischen dem überlebenden Elternteil und den Kindern entsteht.

Die gemeinsamen Kinder oder andere potenzielle Erben werden in diesem ersten Erbfall zunächst enterbt. Sie kommen erst nach dem Ableben des zweiten Partners als sogenannte Schlusserben zum Zuge (§ 2269 BGB).

Diese Regelung weicht von der gesetzlichen Erbfolge ab, bei der neben dem überlebenden Ehepartner auch die Kinder direkt erbberechtigt wären.

Aufgrund der Enterbung der Kinder im ersten Todesfall steht diesen ein Pflichtteilsanspruch zu, den sie geltend machen können. Dies kann beim überlebenden Ehegatten zu finanziellen Belastungen führen.

2. Höhe des Pflichtteilsanspruchs der Kinder nach dem ersten Todesfall

Der Pflichtteil beträgt die Hälfte des gesetzlichen Erbteils. Dies bedeutet, dass die Kinder nach dem Tod des ersten Elternteils ihren Pflichtteil einfordern können, der 50 % des gesetzlichen Erbteils beträgt.

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3. Was ist eine Pflichtteilsstrafklausel?

Diese mögliche Geltendmachung des Pflichtteilsanspruchs im ersten Todesfall soll durch eine sog. Pflichtteilsstrafklausel im Testament verhindert werden.

Die Pflichtteilsstrafklausel im Berliner Testament besagt, dass ein Kind, das nach dem Tod des ersten Elternteils seinen Pflichtteil geltend macht, auch nach dem Tod des zweiten Elternteils nur den Pflichtteil und nicht den vollen Erbteil erhält.

Diese Klausel im Berliner Testament dient dazu, den überlebenden Ehepartner vor Pflichtteilsansprüchen der gemeinsamen Kinder zu schützen und den Zweck des Berliner Testamentes abzusichern, nämlich die Kinder erst nach dem Tod beider Elternteile zu Erben zu machen.

Die Klausel wird in der Regel nur ausgelöst, wenn ein Kind bewusst und ernsthaft seinen Pflichtteil fordert, nicht schon durch bloßes Auskunftsverlangen über den Nachlass. Bei Verstoß gegen die Klausel wird der betreffende Schlusserbe auf den Pflichtteil beschränkt, der nur die Hälfte des gesetzlichen Erbteils beträgt.

4. Steuerlicher Nachteil des Berliner Testaments

Zudem ist das Berliner Testament auch aus steuerrechtlicher Sicht ungünstig, da dasselbe Vermögen zweifach besteuert wird, einmal beim Tod des ersten Ehegatten und erneut beim Tod des zweiten Ehegatten. Zudem bleibt der Steuerfreibetrag von 400.000 Euro pro Kind im ersten Erbfall ungenutzt.

5. Was darf der überlebende Ehegatte?

Beim Berliner Testament wird der überlebende Ehepartner zum Alleinerben und erhält das gesamte Vermögen des verstorbenen Partners. Der überlebende Ehepartner kann zunächst frei über das Vermögen verfügen.

6. Errichtung eines Ehegattentestaments

Ein Berliner Testament kann von Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartnern auf zwei Arten errichtet werden: handschriftlich oder notariell.

Bei der handschriftlichen Variante verfasst ein Ehepartner oder Lebenspartner das gesamte Ehegattentestament eigenhändig. Beide Ehepartner müssen das Dokument mit vollem Namen unterschreiben, wobei auch der nicht schreibende Partner zusätzlich Ort und Datum seiner Unterschrift angeben sollte.

Alternativ kann das Testament auch notariell errichtet werden. In diesem Fall wird es von einem Notar beurkundet, was zusätzliche rechtliche Sicherheit und fachkundige Beratung bietet.

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7. Wichtige Klauseln im Berliner Testament

Neben der bereits erwähnten Pflichtteilsstrafklausel können die Eheleute noch andere Klauseln im Berliner Testament aufnehmen. Diese Klauseln ermöglichen es, dass Testament flexibler zu gestalten und potenzielle Probleme zu vermeiden:

• Wiederverheiratungsklausel: Diese Klausel regelt, was mit dem Erbe geschehen soll, wenn der überlebende Ehegatte erneut heiratet. Ihr Hauptzweck ist es, zu verhindern, dass Teile des Nachlasses des erstverstorbenen Ehegatten an den neuen Ehepartner oder dessen Kinder übergehen.

  Die Wiederverheiratungsklausel kann unterschiedliche Rechtsfolgen haben. In der Regel wird der länger lebenden Ehegatten oder Lebenspartner im Falle einer Wiederheirat verpflichten, den Nachlass ganz oder teilweise an die vorgesehenen Schlusserben (meist die gemeinsamen Kinder) herauszugeben. In diesem Fall tritt der Nacherbfall dann quasi mit der Wiederheirat ein.

• Öffnungsklausel/Änderungsklausel: Die Öffnungsklausel ermöglicht es dem überlebenden Ehegatten, das gemeinschaftliche Testament nach dem Tod des ersten Partners in bestimmten Grenzen zu ändern. Dies kann beispielsweise nötig sein, um auf veränderte Lebensumstände oder familiäre Situationen zu reagieren.

8. Vor- und Nachteile des Berliner Testaments auf einen Blick

Ein Berliner Testament hat sowohl Vor- als auch Nachteile, die Sie sorgfältig abwägen sollten.

Vorteile Berliner Testament

• Absicherung des überlebenden Ehepartners: Der überlebende Ehepartner wird Alleinerbe und muss das Erbe nicht mit den Kindern teilen, was finanzielle Sicherheit bietet.
• Vermeidung von Erbstreitigkeiten: Durch klare Regelungen können erbrechtliche Auseinandersetzungen minimiert werden.
• Erhalt des Familienvermögens: Große und schwer teilbare Vermögenswerte können über mehrere Generationen erhalten bleiben.
• Transparenz und Einfachheit: Das Testament ist eine transparente und vermögensschonende erbrechtliche Gestaltung.

Nachteile Berliner Testament

• Erbschaftsteuerliche Nachteile: Der Nachlass wird zweimal vererbt (zunächst an den überlebenden Ehegatten und später an die Schlusserben), was zu einer doppelten Erbschaftsteuerbelastung führt. Auch die Steuerfreibeträge können nicht optimal genutzt werden, da im ersten Erbfall nur der Freibetrag des Ehepartners (500.000 Euro) genutzt wird, während die Freibeträge der Kinder (je 400.000 Euro) ungenutzt bleiben.
• Bindungswirkung: Nach dem Tod des ersten Ehepartners kann der überlebende Ehepartner das Testament in der Regel nicht mehr ändern, was die Flexibilität einschränkt.
• Pflichtteilsansprüche: Kinder können ihren Pflichtteil nach dem Tod des ersten Elternteils einfordern, was die finanzielle Situation des überlebenden Ehepartners belasten kann. Dies kann aber durch die Aufnahme einer Pflichtteilsstrafklausel ins Berliner Testament minimiert werden.